Die vom Team von PÚBLICO Brasilien verfassten Artikel sind in der in Brasilien gesprochenen Variante des Portugiesischen verfasst.
Kostenloser Zugang: Laden Sie die PÚBLICO Brasil-App herunter unter Android oder iOS.
In den letzten Jahren sind 6.623 Brasilianer (Daten von 2021) nach Portugal gezogen, angelockt vom Non-Habitual Resident (RNH)-Regime, das Steuervorteile wie Steuerbefreiung auf im Ausland erzieltes Einkommen und einen Pauschalsatz von 20 % auf das Einkommen aus qualifizierter Beschäftigung in bietet Portugal. Ein aktueller Bericht des Rechnungshofs des Landes deckte jedoch schwerwiegende Mängel bei den Prüfungen des Federal Revenue Service (AT) auf, die es einigen abweichenden Steuerzahlern ermöglichen, weiterhin von den Vorteilen des Regimes zu profitieren.
Brasilianer gehören zu den größten Nutznießern von RNH und liegen nach Nationalität an dritter Stelle. An erster Stelle stehen nach Angaben des Finanzministeriums aus dem Jahr 2020 französische Staatsbürger mit 9.371 registrierten Teilnehmern und britische Staatsbürger mit 6.748 Teilnehmern. Insgesamt haben seit seiner Gründung im Jahr 2009 rund 52.000 Menschen von RNH profitiert.
Unter den vom Rechnungshof hervorgehobenen Problemen ist die mangelnde Gründlichkeit bei der Prüfung der Steuerschulden von RNH-Begünstigten eines der schwerwiegendsten. Obwohl von insgesamt 399.000 Steuerzahlern nur 93 Steuerzahler als Schuldner identifiziert wurden, beliefen sich ihre Gesamtschulden auf 17 Millionen Euro (102 Millionen R$). Darüber hinaus wird der Großteil dieses Betrags (98 %) von AT als nicht erstattungsfähig angesehen.
Diese Situation gibt Anlass zur Sorge, insbesondere für brasilianische Bürger, die unter das Regime fallen, da der Bericht Druck auf die Steuerbehörden ausübt, die Kontrollen zu intensivieren. Dies kann zu Bußgeldern und Steuernachzahlungen für diejenigen führen, die sich nicht daran halten.
Das Regime und seine Herausforderungen
RNH wurde 2009 gegründet, um qualifizierte Fachkräfte und Investoren nach Portugal zu locken, indem es eine Steuerbefreiung für im Ausland erzieltes passives Einkommen und eine pauschale Ermäßigung auf Einkünfte aus Arbeit in Sektoren mit hoher Wertschöpfung bietet. In den letzten Jahren ist diese Regelung bei Brasilianern beliebt geworden, die eine geringere Steuerlast anstreben, insbesondere bei denen mit Einkommen in Brasilien.
Diese Regelung verlangt jedoch von den Begünstigten, dass sie sich strikt an die portugiesischen Steuervorschriften halten. Einer der häufigsten Fehler von Brasilianern, die RNH beitreten, besteht darin, das in Brasilien erzielte Einkommen nicht anzugeben. Obwohl diese Einkünfte in Portugal möglicherweise steuerfrei sind, müssen sie dennoch den Steuerbehörden gemeldet werden. Die Nichteinhaltung dieser Anforderungen kann zum Verlust von Leistungen und zu Bußgeldern führen.
Echter Fall
Ein typisches Beispiel für dieses Szenario ist Renata do Carmo, eine 59-jährige Party-Entertainerin aus Pará, die seit fünf Jahren in Portugal lebt. Obwohl er bereits die portugiesische Staatsbürgerschaft besitzt, arbeitet er informell und gibt sein Einkommen weder in Portugal noch in Brasilien an, wo er aufgrund der Rente, die er erhält, immer noch eine Einkommensteuererklärung (IR) abgibt.
Der pensionierte Professor Roberto Moreno, 72, sagte, dass er wie andere brasilianische Einwanderer unter dem Mangel an klaren Leitlinien zu seinen Steuer- und Sozialversicherungspflichten leide. „Ich wurde nie darüber informiert, dass ich nach meinem Umzug nach Portugal weiterhin Einkommen in Brasilien angeben muss“, gibt er zu. Er beschwerte sich auch über mangelnde Informationen darüber, wie mit seiner Rentenerklärung in Brasilien umzugehen sei. „Ich habe eine Rente in Brasilien und eine weitere in Portugal erhalten, wurde aber nie dazu aufgefordert, etwas zu melden. Ich wurde fast boykottiert, niemand sagte etwas, niemand half“, berichtete er.
Rechtsanwältin Mariana Balaciano, Spezialistin für internationales Steuerrecht, sagte: „Brasilianer, die von RNH profitieren, sollten sich der Doppelbesteuerung bewusst sein, da viele Menschen in Brasilien immer noch Steuerbeziehungen unterhalten, was zu Doppelbesteuerung und Konflikten mit den Steuerbehörden des Landes führen kann.“ zwei Länder.“ Diese Fehler können zu zusätzlichen Steuerbelastungen und erheblichen Strafen führen.
Strenger
Die zunehmende Kritik am Regime und der öffentliche Druck zur Bekämpfung des Steuerbetrugs veranlassten den portugiesischen Rechnungshof dazu, AT zu empfehlen, die Aufsicht über nicht gewöhnliche Einwohner zu verstärken. Dies bedeutet, dass AT die Einkommensberichte gründlicher analysieren und sorgfältiger prüfen wird, ob Steuerpflichtige ihren Steuerpflichten tatsächlich nachkommen.
Laut Roberta Fraser, COO von Atlantic Bridge, müssen sich insbesondere die Brasilianer über Änderungen in den Inspektionsszenarien im Klaren sein. Da es für neue Mitglieder kein RNH gibt, intensiviert AT seine Bemühungen, um sicherzustellen, dass die verbleibenden Begünstigten das System ordnungsgemäß und transparent nutzen.
Da das RNH für neue Steuerzahler im Jahr 2024 abgeschafft wird, unterliegen Tausende Brasilianer immer noch den Regeln des Regimes, unterliegen jedoch einer strengeren Kontrolle. Zu den Hauptrisiken gehören:
• Wohnsitz mit doppeltem Steuerzahler: Die gleichzeitige Beibehaltung des steuerlichen Wohnsitzes in Brasilien und Portugal kann zu einer Doppelbesteuerung führen.
• Unvollständige Gewinn- und Verlustrechnung: Es ist ein häufiger Fehler, nur das in Portugal erzielte Einkommen anzugeben und das brasilianische Einkommen wegzulassen.
• Fehler bei der Einkommensklassifizierung: Investitionen und Dividenden aus ausländischen Quellen werden häufig falsch klassifiziert, was zu einer unsachgemäßen Steuererhebung oder Gewinnausfällen führt.
